Опубликовано

Продавцам маркируемых товаров запретят применять ЕНВД и ПСН

При продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке контрольными (идентификационными) знаками, нельзя будет применять ЕНВД или ПСН.

Соответствующие поправки в статьи 346.27 и 346.43 НК РФ содержит законопроект, опубликованный Минфином на Едином портале для размещения проектов НПА.

Одновременно статьи 346.26 и 346.45 НК РФ дополнятся нормами, которые устанавливают, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие ЕНВД или ПСН, утрачивают право на применение этих спецрежимов при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Таким образом, в отношении торговли маркированными товарами Минфин планирует ввести полный запрет на применение указанных специальных налоговых режимов.

Напомним, в 2019 году под обязательную маркировку будут переведены 10 товарных групп, включая, духи, туалетную воду, постельное белье, обувь, одежду и шины. Соответственно, продавцы этих товаров не смогут применять ЕНВД или ПСН.

Указанные нормы могут ступить в силу уже в этом году.

Опубликовано

ЕГАИС получит данные о продажах пива

Данные о розничных продажах пива будут поступать в единую систему учёта, сообщают «Ведомости».

Министр финансов Антон Силуанов предложил обязать продавцов пива отчитываться о продажах алкогольного напитка в розницу. Инициатива первого вице-премьера правительства предполагает, что эта информация должна поступать в ЕГАИС (Единую государственную систему учёта алкоголя). Министр поручил Минфину и Росалкогольрегулированию (РАР) до 1 августа внести в правительство проекты документов, меняющих законодательство в отношении пива.

В данный момент система фиксирует объём продаж только крепкого алкоголя. Что касается пива, то поступающие в ЕГАИС данные касаются поступления продукции в магазины, но не её реализации. По мнению Силуанова, учёт продаж пива должен поспособствовать исчезновению контрафактной продукции из оборота, поскольку таким образом получится обеспечить полную прослеживаемость, гарантировать продажу легальной продукции, а также исключить нарушения законодательства, в том числе о запрете продажи пива в ночное время.

Опубликовано

Отдельным видам ИП на ЕНВД разрешили применять вычет на покупку онлайн-касс

Могут ли индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), сделать налоговый вычет на покупку контрольно-кассовой техники (ККТ), если на дату регистрации ККТ трудовые договоры с работниками не заключены? Минфин дал ответ в письме от 19 февраля 2019 года № 03-11-11/10541

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 346.32 НК РФ, предприниматели на ЕНВД могут уменьшить сумму налога на расходы по приобретению онлайн-касс. Для этого есть ряд условий:

– онлайн-касса должна быть внесена в специальный государственный реестр;
– сумма вычета за каждый экземпляр ККТ не превышает 18 000 рублей;
– касса зарегистрирована в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.

Но для видов деятельности, предусмотренных подпунктами 6–9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ (а это розничная торговля и предприятия общепита), заложены менее выгодные условия: они могут воспользоваться налоговым вычетом лишь в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

В то же время если у таких ИП на момент регистрации ККТ не заключены трудовые договоры с работниками, то они могут воспользоваться налоговым вычетом вплоть до 1 июля 2019 года.

Опубликовано

Проверки ККТ в 2019 году: как проводят, кто и кого штрафует

Проверка соблюдения кассовой дисциплины является одним из самых серьезных испытаний для бизнеса. Поэтому к такого рода контролю со стороны регулирующего органа следует быть готовым всегда. Часто добросовестные бизнесмены моделируют ситуации проверки внутри компании, чтобы понять свои слабые места и встретить налогового инспектора во всеоружии.

Кто вправе проводить проверки?

Государственную функцию контроля и надзора за соблюдением кассовой дисциплины исполняет ФНС России. По результатам проверки налоговый инспектор составляет акт проверки, предписание об устранении нарушений или возбуждает, осуществляет производство по делу об административном правонарушении.

Как проводятся проверки?

Согласно письму ФНС России от 12 сентября 2012 года № АС-4-2/15195, план проверок кассовой дисциплины ежемесячный. Однако информация по датам проверок в открытых источниках не публикуется. Их количество может быть неограниченным.

Механизм проверки описан в приказе Минфина от 17 октября 2011 года № 132н. Правда, он был сформирован еще тогда, когда онлайн-касс не существовало. Поэтому если инспектор в ходе проверки поймет, что в конкретной ситуации регламент неприменим, он начнет руководствоваться статьей 7 закона 54-ФЗ от 22 мая 2003 года.

Поскольку данные из кассы в режиме онлайн поступают оператору фискальных данных (ОФД), а далее в ФНС, проверка может происходить в удаленном режиме. То есть инспектор смотрит за состоянием расчетов по контрольно-кассовой технике, не выходя из рабочего кабинета. Если понадобятся уточнения, он может запросить данные у ОФД.

Почему пришли с проверкой?

Первая причина — проверка в большинстве случаев проводится по жалобам, которые поступают по различным каналам связи. Например, через мобильное приложение «Проверка кассового чека».

Вторая причина — уклонение от применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Это самый распространенный вид нарушения.

С декабря 2018 года в форматах фискальных данных, согласно которым осуществляется передача информации о продаже, произошли существенные изменения:
– переименован реквизит, отражающий вид оплаты с «Электронного» на «Безналичный»;
– перестал действовать формат 1.0, и представители бизнеса должны были перейти на формат 1.05;
– плательщики НДС с 1 января 2019 года должны указывать новую ставку в 20 %;
– в этом году продавцы маркируемой продукции должны будут применять новый обязательный реквизит «код товара» (постановление Правительства РФ от 21 февраля 2019 года № 174).

ФНС, понимая, что присутствуют техническая неготовность определенных касс и дефицит на рынке труда квалифицированных специалистов, дала отсрочки:
– по внедрению новой ставки НДС до 1 апреля 2019 года (письмо от 13 декабря 2018 года № ЕД-4-20/24234@);
– о применении реквизита кассового чека (бланка строгой отчетности) «Электронными» до 1 июля 2019 года (письмо ЕД-4-20/24850@ от 20 декабря 2018 года).

Но такие отсрочки не помогут компании избежать штрафов, если она не применяет никаких мер для того, чтобы устранить нарушения кассовой дисциплины.

Какие санкции грозят?

Согласно статье 14.5 КоАП РФ, за неприменение онлайн-кассы ИП и должностному лицу грозит штраф в размере от 25-50 % от суммы чека, но не менее 10 000 рублей. Организации — от 75-100 % суммы чека, но не менее 30 000 рублей.

Если ККТ не соответствует новым законодательным требованиям, ИП и должностное лицо будут оштрафованы на 1 500 рублей, а компания — на 7 000 рублей.

Не отправлен чек на электронный адрес или телефон покупателя? Тогда ИП и должностному лицу грозит штраф в размере 2 000 рублей, а предприятию — 10 000 рублей.

Как избежать штрафов?

Следует выявить нарушение прежде, чем это сделает налоговый инспектор.

Если ошибка обнаружена, нужно незамедлительно пробить чек коррекции. В нем будут указаны данные о продаже, по которой не была применена касса (письмо ФНС от 6 августа 2018 года № ЕД-4-20/15240@). Далее следует направить в ФНС заявление. Оно должно быть подано не позднее трех рабочих дней с момента исправления ошибки, то есть пробития чека коррекции.

Заявление подается в налоговую службу только в письменном виде. Оно составляется в произвольной форме. К нему обязательно нужно приложить копию чека коррекции.

В этом заявлении указывается:
– причина неприменения ККТ;
– регистрационные номера кассовых аппаратов;
– за какой период была проведена коррекция денежных сумм;
– сумма выручки в указанный период;
– сколько пришлось на электронные и наличные платежи;
– на какую сумму реализованы товары со ставкой НДС.

Заключение

Проверки соблюдения кассовой дисциплины — дело неизбежное. Поэтому представителю бизнеса следует соблюдать закон. Очень важно, чтобы он был в курсе всех изменений законодательства и оперативно реагировал на них. Соблюдение этих условий сулит комфортное существование бизнеса и его развитие.

Опубликовано

Взаиморасчеты «онлайн» в «1С: Управлении торговлей» 11.4.7

Опубликован очередной релиз конфигурации «1С: Управлении торговлей», в котором, кроме прочих нововведений, реализована подготовка к переходу на новую архитектуру взаиморасчетов (режим «онлайн»).

Обойдемся без регламентных заданий

Суть изменений заключается в том, что теперь распределение взаиморасчетов по расчетным документам запускается сразу в транзакции проведения документов. Это значит, что необходимость в запуске фоновых заданий по расчету взаиморасчетов отпадает. Такой подход получил название «режим “онлайн”» и уже реализован почти для всех тиражных конфигураций 1С.

Но прежде чем переходить на новую архитектуру взаиморасчетов, необходимо выполнить задания по распределению расчетов с контрагентами по соответствующим документам, поскольку при переходе на онлайн не должно быть развернутого сальдо по расчетам с партнерами.

Для упрощения перехода на новую архитектуру расчетов в конфигурации появилась обработка «Помощник исправления развернутых остатков по взаиморасчетам», которая определяет наличие развернутого сальдо и невыполненных заданий.

 Что еще нового?

Кроме обновления подсистемы взаиморасчетов в конфигурации появились следующие изменения:

рабочее место по оформлению авансовых отчетов открывается по гиперссылке «К оформлению: авансы и закупки». Теперь оно содержит суммы по документам закупки, на которые еще не оформлен авансовый отчет.в заявке на выдачу денежных средств можно указать список подотчетников. Для этого переключатель устанавливается в положение Список подотчетных лиц, и на закладке Лицевые счета сотрудников указывается список подотчетных лиц. Статья о движении денежных средств (ДДС), по которой будет проводиться выплата, будет общей для всех;

 

В Заявке при установке опции Список подотчетных лиц появляется дополнительная вкладка Лицевые счета

 

при возврате неиспользованных денежных средств появилась возможность указания списка статей ДДС, в рамках которых производится возврат средств;в подсистеме обмена электронными документами добавили новые виды. В том числе новый формат счет-фактуры и акт по расхождениям;указание номеров грузовых таможенных деклараций (ГТД) в возвратах выбирается среди номеров, ранее указанных в документах продажи. Если номер ГТД единственный, то он заполняется автоматически;в документе Возврат товаров между организациями на закладке «Товары» указывается «Способ определения себестоимости». В поле «Передача товаров» можно указать документ передачи, по которому будет рассчитана себестоимость;в части регламентированного учета внесены изменения по корректировочным счетам-фактурам.

Минимальная версия платформы для использования с текущей версией «1С: Управление торговлей» – не ниже 8.3.12.1685. Подробное описание всех изменений в релизе есть в соответствующем разделе 1С:ИТС или в каталоге релизов в личном кабинете.

Опубликовано

Утверждены правила маркировки табачной продукции

Они вступят в силу 1 июля.
Правительство России утвердило правила маркировки табачной продукции, согласно которым ввод в оборот сигарет и папирос без нанесения средств маркировки допускается до 1 июля 2019 года, следует из постановления, опубликованного на сайте правительства.

«Установить, что на территории Российской Федерации ввод в оборот сигарет … и папирос без нанесения на них средств идентификации … допускается до 1 июля 2019 г.», — говорится в документе.

Согласно утвержденным правилам, ранее введенные в оборот сигареты без наличия кода маркировки могут продаваться на территории России только до 1 июля 2020 года, а иных видов табачной продукции — до 1 июля 2021 года.

Все участники оборота табачной продукции, которые уже осуществляют розничную продажу в срок до 30 июня 2019 года, должны зарегистрироваться в информационной системе мониторинга оборота товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Оператор информационной системы мониторинга должен обеспечить производителей и импортеров устройствами регистрации кода маркировки.

1 марта 2019 года вступил в силу закон об обязательной цифровой маркировке сигарет. Согласно закону, обязательная цифровая маркировка позволит отслеживать оборот табачных изделий от производителя до потребителя и контролировать легальность их происхождения.

Учет и отслеживание табачных изделий будут осуществлять системы таможенного и налогового учета, а также собственные системы учета производителей.

В документе уточняется, что сигареты, произведённые до ввода обязательной маркировки, будут свободно обращаться на рынке до 1 июля 2020 года.

Эксперимент по маркировке и прослеживанию табачной продукции начался в России 15 января 2018 года

Опубликовано

ФНС России рассказала об особенностях выдачи кассового чека, если товар покупателю доставляет курьер

Курьер магазина обязан выдать кассовый чек с указанием в нем своих Ф. И. О. при получении от покупателя оплаты за товар, если в данном случае используется мобильная касса магазина. Однако если доставка товара и прием денежных средств доверяется независимым курьерским службам, являющимся платежными агентами, то сформировать и передать чек покупателю должна курьерская служба, а не магазин. В таком случае в чеке указывается Ф. И. О. курьера службы. Соответствующая информация была опубликована сегодня на официальном сайте журнала “Налоговая политика и практика”, учредителем которого является ФНС России.

ФНС России указала, что кассовый чек выдается тем, кто принял от покупателя денежные средства в оплату за товар. Напомним, что обязательным реквизитом в чеке или БСО является должность и фамилия лица, который произвел расчеты с покупателем, оформил кассовый чек или БСО и выдал его клиенту. Но за исключением расчетов с применением автоматических устройств (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54 “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”). При этом в законе о ККТ отсутствуют положения, конкретизирующие требования к лицу, выдающему кассовый чек. Напомним, что за нарушение порядка и условий применения ККТ предусмотрено предупреждение или штраф для должностных лиц в размере от 1,5 тыс. до 3 тыс. руб., а для юрлиц – от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Добавим, что кассовый чек может не только свидетельствовать о факте расчетов, но и являться документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесенных расходов, если он содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 февраля 2019 г. № 03-03-06/1/10344).

Опубликовано

Детская обувь и маркировка. Новые правила работы не помогут вывести детский сегмент из тени

Через пять месяцев, с 1 июля 2019 года, маркировка обуви станет обязательной для всех компаний, работающих на российском рынке. Событие это неотвратимо приближается, но вопросов к разработчикам новой системы у производителей, оптовиков, дистрибьюторов и розничных продавцов еще немало, и четкие ответы на них пока не получены. Мы продолжаем публиковать мнения участников рынка о подготовке к нововведению. На вопросы о том, как отразится переход на обязательную маркировку на сегменте детской обуви, изменятся ли основные торговые цепочки и каналы сбыта, какие недоработки еще есть в законе, что будет самым сложным в переходный период, отвечает Александр Бородин, управляющий компанией «Мила» – обувь оптом».

Прежде чем найти ответы на поставленные вопросы, давайте разберемся, что явилось основанием для введения обязательной маркировки.

На рынке всегда существовали компании, работающие как по «белым», так и по «серым» схемам. Применяемые ранее для защиты бизнеса инструменты (ГОСТы, ТУ, сертификация) оказались неэффективными. Развитие информационных технологий позволяет промаркировать каждую пару обуви, что, в свою очередь, дает возможность проследить весь путь ее движения по товаропроводящей цепи, в том числе и уплату всех обязательных платежей – пошлин, налогов и сборов. Пары обуви, не обладающие таким паспортом, должны быть изъяты из продажи.

Для достижения поставленной цели необходимо, чтобы обувь была промаркирована в самом начале товаропроводящей цепи – на производстве. Но сегодня маркировку обуви можно сделать и не на первом этапе, это допускается. Владельцу товара достаточно закупить маркеры на любую партию обуви и приклеить их на индивидуальную упаковку пар. Паспорт обуви при этом заполняется со слов владельца товара. Такой подход позволяет промаркировать не только «белую», но и всю «серую» обувь.

Емкость рынка детской обуви около 150 млн пар в год. При этом в «белую» продается не более 10%. Невозможно, чтобы такой огромный, отлаженный «серый» бизнес-процесс исчез в одночасье. Скорее всего, к существующим схемам «серых» продаж добавится еще покупка маркеров.

Во избежание проблем с законом, производители на этапе производства должны начать маркировку (это фактически присваивание ШК каждому размеру), что само по себе очень полезное явление. Посредники (оптовики, магазины) должны начать сотрудничество только с поставщиками маркированной обуви.

Учитывая преобладание «серых» схем продвижения товара и несовершенство системы маркировки, можно предположить, что никаких существенных изменений в товаропроводящих цепях не произойдет.

Новый закон носит контролирующий, ограничительный, карающий характер. Он направлен на защиту интересов государства и небольшого числа «белых» поставщиков, но никак не защищает интересы потребителей. Более того, его введение однозначно приведет к увеличению цен. Порядок введения нового закона тоже вызывает ряд вопросов. Понятно, что все производители с первого июля 2019 начнут маркировать (штрихкодировать) обувь. Эти действия закономерны и не так уж сложны. Но вот абсолютно не ясно, почему все посредники должны промаркировать свои запасы? Зачем? Вся обувь, выпущенная до 1 июля 2019 года, не маркировалась и не должна маркироваться.

Необходимо дождаться ее естественной продажи в течение 2-3 лет и только потом требовать от посредников обязательного наличия маркировки на старые остатки обуви.

Опубликовано

В кассовый чек добавили новый реквизит

Правительство РФ постановлением № 174 от 21.02.2019 г. утвердило новый реквизит кассового чека – код товара.

Для товаров, подлежащих обязательной маркировке, в качестве такого кода надо будет указывать код идентификации.

Обязанность указывать код идентификации в чеке при продаже маркированной продукции возникает по истечении 3 месяцев после вступления в силу документа, вводящего обязательную маркировку по конкретному виду товаров.

Федеральная налоговая служба должна до 1 марта внести соответствующие изменения в форматы фискальных данных.

Опубликовано

Важное про онлайн-кассы в 2019 году

Реформа, связанная с онлайн-кассами длится уже пару лет. Каждый год случается очередная волна подключений (всего их было две, и в текущем ожидается – третья), сопровождаемая свежими поправками в нормативных актах и новыми вопросами. Что нового у реформы в текущем году?

Что такое третья волна?

Это очередной этап реформы, который стартует 1 июля 2019 года. Он коснется тех предпринимателей и организаций, которые пока работают по старой схеме без онлайн-ККТ, а именно:

– ИП на ПСН и ЕНВД, не занимающиеся розничной торговлей и общепитом
– ИП на ПСН и ЕНВД без работников, занимающиеся розничной торговлей и общепитом
– организации на ЕНВД, не занимающиеся розничной торговлей и не оказывающие услуг общественного питания
– организации и ИП, оказывающие услуги населению (кроме услуг общественного питания)
– ИП на ОСН и УСН без сотрудников, оказывающие услуги общепита
– ИП без сотрудников, занимающийся вендингом.

В случае, если ИП, указанные в пункте 2, 5 и 6 приняли решение о найме сотрудников до 1 июля 2019 г., они обязаны установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан трудовой договор.

Чеки также потребуется выдавать при следующих ситуациях:

компания или ИП выдают заём для оплаты товаров, работ или услуг;
прием оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги;
любые безналичные расчеты с физлицами при оплате товаров.
Из серии Срочно в номер: 20 февраля 2019 года вице премьер и министр финансов Антон Силуанов дал поручение ФНС подготовить предложения по предоставлению отсрочки ИП без наемных сотрудников. Вполне возможно, что в случае принятия поправок третья волна этой категории не коснется. Подробнее.

Старый чек, новые реквизиты
Еще одно нововведение – летом 2019 г. поменяются чеки, а точнее, реквизиты в них при расчетах с организациями и ИП (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 192-ФЗ). Это позволит детальнее определить покупателя. В чеке обязательно придется указать наименование организации или ФИО предпринимателя и их ИНН. В случае с счет-фактурой, в кассовый чек следует включить реквизиты, которые относятся к предмету расчета (сумма акциза, код страны происхождения товара, рег. номер таможенной декларации).

В реквизите “форма расчета” при безналичной оплате следует теперь указывать “безналичными” вместо “электронными”. Делать это надо уже с 1 декабря 2018 года. Однако налоговая выпустила письмо, разрешив пробивать чеки по-старому вплоть до 1 июля 2019 года.

Для вендинговой торговли чек должен содержать сведения о месте установки автомата.

При выплате выигрыша в лотерею, а также при получении страховой премии (выплаты) необходимо в чеке указывать наименование клиента или страхователя, его ИНН. При отсутствии ИНН – указать серию и номер паспорта.

Получение вычета на покупку онлайн-касс для ИП
В 2019 гг. ИП на ЕНВД или ПСН могут воспользоваться правом для уменьшения налога на расходы по покупке онлайн-касс. К расходам можно отнести покупку фискального накопителя, затраты на оказание услуг и работ, а также расходы на усовершенствование кассы.

По каждому кассовому аппарату налог можно уменьшить максимум на 18 000 руб.

Важное условие: кассовая техника должна быть зарегистрирована не позднее определенного срока, который указан в законе. Так, предприниматели третьей волны. должны зарегистрировать ККТ не позднее 1 июля 2019 г.

Про фискальные накопители
С 1 января перестал действовать формат фискального накопителя 1.0. Работать на нем нельзя. Остался выбор из двух форматов: 1.05 или 1.1. Переход на новый формат возможен без замены фискального накопителя. Подробно процедура указана в приказе ФНС России

Срок использования ФН остается таким же: на выбор 13, 15 и 36 месяцев.

Однако для тех предпринимателей и организаций, который “попадают” в третью волну подключений возможно использование только самого долгосрочного фискального накопителя – 36 месяцев.