Опубликовано

Когда применять онлайн-кассу при выплате зарплаты?

Закон о применении онлайн-кассы до сих пор порождает непонятные ситуации, которые ФНС постоянно проясняет. В фокусе внимания налоговиков в августе оказалась ситуация выдачи онлайн-чеков при выплате зарплаты сотруднику в натуральной форме. Разбирается в этой ситуации Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело»

В последней трактовке под «расчетами» понимаются прием и выплата денежных средств наличными денежными средствами и (или) в безналичном порядке за товары. По общему правилу при осуществлении таких операций организация и индивидуальный предприниматель должны применять онлайн-кассу.

Трудовые отношения без расчетов с персоналом невозможны. Сотрудник за свою работу получает заработную плату. Трудовой кодекс разрешает выплачивать зарплату в натуральной форме, то есть продукцией работодателя. Нужно ли в таких случаях применять онлайн-ККТ?

Налоговое ведомство в письме от 10.08.218 №АС-4-20/15566 пояснило, что выплата заработной платы не относится к расчетам согласно закону №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ». Следовательно, выбивать кассовый чек при такой операции не требуется. Это правило охватывает все перечисления работникам в рамках трудовых отношений, например, материальной помощи.

Порой случается так, что работодатель испытывает недостаток финансовых средств, но при этом на складе имеется нереализованный товар. В таком случае сотрудник может получить часть зарплаты в натуральной форме — продукцией работодателя. Вспомним, в каких случаях может быть выплачена зарплата в неденежной форме.

Выплата товаром производится, если:
– она предусмотрена коллективным или трудовым договорами;
– сотрудник написал заявление на такую выплату.

«Моё дело» напоминает: доля «натуральной зарплаты» не должна превышать 20 % от начисленной суммы за месяц. Об этом говорится в статье 131 ТК РФ.

Появится ли у работодателя обязанность «пробить» по кассе зарплату, если она выплачивается в натуральной форме продукцией работодателя?

Эту ситуацию ФНС прояснила в письме от 14.08.2018 №АС-4-20/15707. При выплате части заработной платы в натуральной форме применение ККТ не требуется. При этом важно отличать выплату «натуральной» части зарплаты с удержанием из зарплаты сотрудника стоимости товара, который он приобрел у работодателя. Ведь согласно статье 138 ТК РФ общий размер удержания из зарплаты ограничен теми же 20 % (в ряде случаев до 50 %). При удержании из зарплаты стоимости купленного товара применение онлайн-кассы или выдача бланка строгой отчетности обязательно, так как производятся расчеты по сделке купли-продажи.

Так что же является репером между такими выплатами? Расчетный листок. Именно его обязан выдавать работодатель при выплате заработной платы согласно статье 136 ТК РФ

Опубликовано

Налоговая на стороне компаний: «нет» чекам ККТ при выплатах по ГПД и покупке через подотчетника

Сразу после июльских поправок в закон о ККТ возникло много вопросов. Среди них: нужно ли применять ККТ при расчетах через подотчетное лицо и выплате вознаграждений по ГПД? На семинарах и в частных разъяснениях налоговики придерживались более острожной позиции, говоря о том, что в спорных ситуациях чек лучше пробить, чем не пробить. Ведь ответственности за пробитие чека (даже в тех случаях, когда этого делать не нужно) нет. Однако время идет, появились первые официальные разъяснения, к счастью, в пользу компаний. О них подробно рассказывает Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса «Моё дело»

– Нужно ли применять ККТ при выплате вознаграждений по ГПД?

– Нет, не нужно.

Единственное исключение — прием от населения металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней. Такая позиция объясняется следующим.

По общему правилу ККТ нужно применять при приеме (получении) или выплате денег за товары (работы, услуги).

При этом, ККТ применяется:
– на месте расчета с покупателем (клиентом);
– в момент такого расчета;
– тем же лицом, которое проводит расчет с покупателем (клиентом).

То есть чек должен выбить именно продавец в момент расчета с покупателем (клиентом) за реализуемые ему товары (работы, услуги).

Компания при выплате вознаграждений по договору гражданско-правового характера (например, при выплате арендной платы) является клиентом. Исполнителем, который оказывает услуги (выполняет работы), является гражданин. Однако он в соответствии с законом о ККТ не обязан применять кассовый аппарат. Соответственно, компания при выплате вознаграждений по ГПД не должна применять ККТ и пробивать чек с признаком «расход». Такая позиция получила свое подтверждение на стороне Минфина, ФНС России и налоговых на местах (Информация УФНС России по Еврейской автономной области от 15 августа 2018 года.)

– Нужно ли применять ККТ, если подотчетное лицо покупает для компании товары (оплачивает работы, услуги)?

– Нет, не нужно.

Подотчетник действует от имени компании (в общем случае по доверенности). А это значит, что сторонами договора являются организации (ИП). При этом чек должен выбить только продавец (исполнитель). Вы (как покупатель) кассовый чек не формируете. Если же ваш подотчетник доверенность не предъявил, то расчеты будут проходить как с обычным гражданином. И в такой ситуации чек также должен выбить только продавец.

Кроме того, с 1 июля 2019 года среди обязательных реквизитов кассового чека необходимо будет указывать наименование покупателя (клиента) и его ИНН. Их указание позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций (ИП).

Резюме: расчеты через подотчетное лицо не требуют от вас (как от покупателя) применения ККТ с выдачей чека с признаком «расход».

Подтверждение: письмо ФНС России № АС-4-20/15566 от 10 августа 2018 года, Информация УФНС России по Еврейской автономной области от 15 августа 2018 года.

Опубликовано

ЕГАИС по-новому: придется ли выливать водку со старой маркой?

Чуть больше месяца осталась до момента, когда Росалкогольрегулирование перестанет принимать заявления на старые марки для алкоголя и введет госпошлину в 16 копеек за выдачу марки нового образца. Когда исчезнут крепкие напитки с прилавков магазинов и из меню ресторанов и кафе? Как учитывать акцизную продукцию по новым правилам? На эти вопросы подробно отвечает Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Росалкогольрегулирование (РАР) предупредило, что с 1 октября 2018 года заявления о выдаче марок на алкогольную продукцию старого образца приниматься не будут. Сами же марки будут выдаваться до конца 2018 года. Когда можно подать запрос на новые марки — не известно.

Марка, наносимая на бутылку, зависит от места происхождения алкоголя. Отечественные производители маркируют свою продукцию федеральной специальной маркой, а импортеры — акцизной. Оба вида марок печатает АО «Гознак».

В последующем маркированная продукция поступает в розницу и общепит. В основе любой продажи лежит заказ покупателя. Поэтому, чтобы не остаться с пустыми полками или без горячительных напитков в меню, важно качественно провести инвентаризацию остатков на складе и рассчитать потребность в алкоголе на будущее.

Введение с 1 июля 2018 новой марки с QR-кодом объясняется переходом участников алкорынка на поштучный учет бутылок в формате ЕГАИС 3.0. Его «фишка» в том, что учет ведется не по каждой партии алкоголя, как в ЕГАИС 2.0, а помарочно, что позволяет отследить легальность алкоголя в рознице и общепите, где высока доля контрафакта.

При помарочном учете предприниматели обязаны сканировать штрихкод марки с каждой бутылки алкоголя при его приемке и реализации. ЕГАИС 3.0 не разрешит учесть бутылку, код которой учтен другой организацией. Однако, пересорт не исключается. Тогда потребуется привязать марку к партии товара, чтобы излишек был списан у поставщика.

Достоверность марки можно проверить при помощи ресурса «Проверка марок», размещенного в личном кабинете на www.fsrar.ru. Введите серию, тип и номер марки, ресурс выдаст вам информацию из ЕГАИС.

Продавать алкоголь, отгруженный до введения помарочного учета, разрешено по старым правилам до полной их реализации. Пока. Когда РАР поймет объем выданных марок прежнего образца, он определит срок реализации «старого» алкоголя. И тогда водку, а также другую марочную алкогольную продукцию, придется уничтожить. Ведь она станет контрафактом, который нельзя ни хранить, ни возвращать. В очередной раз вся ответственность взвалится на конечного предпринимателя. И, помимо конфискации предмета правонарушения, а также угрозы аннулирования лицензии, его могут привлечь к уголовной ответственности по статье 171 УК РФ, а на организацию наложить штраф до 300 000 рублей по статье 15.12 КоАП.

Опубликовано

Изменён срок введения акцизной марки алкоголя нового образца.

Росалкогольрегулирование изменил срок введения акцизной марки алкоголя нового образца для учета в ЕГАИС-рознице. 10 августа 2018 года на сайте egais.ru, в разделе «Новости», появилось сообщение об отсрочке перехода ЕГАИС на марки нового образца. Вступление в силу изменений в Федеральный закон №171-ФЗ, в соответствии с которым вводятся обновленные федеральные специальные и акцизные марки, переносится с 01.07.2018 на 01.10.2018 года.
Производитель марок АО «Гознак» будет выдавать старые марки до конца 2018 года, но только по тем заявлениям, которые будут приняты до момента начала приема заявлений на новые марки алкоголя, то есть 01 октября 2018 года. Конкретная дата начала приема заявлений на выдачу новых марок пока не озвучена. ФСРАР доводит до сведения планируемый состав идентификатора ЕГАИС, содержащийся в виде двухмерного штрихкода, наносимого на ФСМ/АМ.

Обращаем Ваше внимание, на то что в соответствии с Методологией ведения поштучного учета алкогольной продукции в ЕГАИС, обязательному помарочному учету подлежит акцизный алкоголь, оклеенный марками нового образца

Опубликовано

Форматы фискальных документов опять изменят

ФНС опубликовала проект приказа, вносящего изменения в форматы фискальных документов, обязательные к использованию (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch?type=Grid#npa=82985).

Изменения связаны с внесением поправок в федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ и в Налоговый кодекс.

В частности, вместо электронных средств платежа будет использоваться термин «безналичные средства», а ставка НДС 18% меняется на ставку 20%.

Заметим, что предыдущие измененияв форматы были внесены менее месяца назад (Клерк).

Опубликовано

Действия налогоплательщика при поломке фискального накопителя

Законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ, касающимся применения онлайн-касс, подробно регламентированы действия налогоплательщика при поломке фискального накопителя.

В этом случае налогоплательщик обязан перерегистрировать ККТ (или, если необходимо, снять ее с регистрационного учета), после чего сдать на экспертизу изготовителю фискальных накопителей.

В случае подтверждения последним факта поломки фискального накопителя по причине заводского брака и невозможности считывания фискальных данных налогоплательщик освобождается от обязанности передачи таких фискальных данных в налоговые органы и от административной ответственности за их непредставление.

Законом также предусматривается, что если налогоплательщик прекратил свою деятельность либо, в том числе реорганизовался путем присоединения к иному юридическому лицу, но по какой-то причине (например, забывчивости) не снял кассу с регистрационного учета, это может сделать ФНС России самостоятельно.

Подробные разъяснения особенностей нового этапа реформы в сфере ККТ дал начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Батарин, журнал «Налоговая политика и практика», № 8/2018.

Опубликовано

Когда нужно выбивать онлайн чеки

Законодатели скорректировали понятие «расчеты». Теперь чеки нужно выбивать не только на приход, но и на расход!

Разночтения, что же является расчетом при применении ККТ, устранены. Теперь это любое поступление и выдача денег за товары, работы, услуги, и не важно, в каком порядке — наличном и (или) безналичном — они происходят. К расчетам также отнесли получение и зачёт авансов в оплату товаров (работ, услуг), предоставление и возврат займов или иного встречного представления.

Теперь, чтобы выбить чек, нужно учитывать «признак» расчета. Ведь чеки необходимо выдавать не только на «приход», как это уже привыкли делать кассиры, но и на «расход», что является новшеством, по кассе. Фискалы считают, что любое движение денежных средств должно иметь не только экономический смысл, но и быть фискализировано.

Таким образом, все не наличные расчёты попали в сферу применения ККТ. То есть чеки придётся бить и на любое движение денежных средств по счету, связанное с оплатой поставщику или подрядчику. Отсрочка применения О-ККТ до 1 июля 2019 года предусмотрена лишь для «чистого безнала», то есть когда физлицо (не ИП) оплачивает счет через кассу банка. Исключение — онлайн-расчеты с населением, при которых онлайн-чеки покупателям надо выдавать уже сейчас. Речь идет о покупках в интернет-магазинах, совершаемых через онлайн-банк или провайдера электронной системы платежей (Яндекс.Деньги, WebMoney).

А вот все расчёты между юрлицами (организациями и ИП) наличными или электронными средствами платежа без предъявления пока оставили без онлайн-ККТ. Также отсрочка для применения кассы до 1 июля 2019 года действует на такие расчёты, как выдача займов, зачет и возврат предоплаты, предоставление и получение иного встречного представления в оплату товара, работ, услуг (например, по договору об отступном или при взаимозачетах и др.)

Опубликовано

​​Чипованная водка: зачем Минпромторг предложил ставить метки на алкоголь

Минпромторг предложил отслеживать оборот алкоголя с помощью RFID-меток, тестирование договорились провести производитель чипов «Микрон» и Beluga Group. Но участники рынка считают существующую ЕГАИС достаточной для контроля мерой

Предложение «рассмотреть преимущества применения RFID-технологий, а также возможность их использования для маркировки алкогольной продукции» содержится в письме министра промышленности и торговли Дениса Мантурова первому вице-премьеру, министру финансов Антону Силуанову.

Такое предложение Мантуров выносит в рамках «рассмотрения вопросов маркировки алкогольной продукции и дальнейшего развития единой государственной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС), а также расширения применения систем радиочастотной идентификации».

По версии министерства, RFID имеет несколько преимуществ перед другими способами идентификации: такие метки сложно подделать, и их можно считывать быстро и на большом расстоянии. За счет «решения задач по оптимизации логистики» участники рынка получат возможность снизить операционные издержки. RFID-метки (от англ. Radio Frequency Identification) — это устройства с микрочипами, на которых хранится информация, считать которую можно по беспроводной связи.

Описывается в письме и уже состоявшееся по этому вопросу взаимодействие с участниками рынка. В конце мая, как указывает Мантуров, компания — производитель микроэлектронной продукции ПАО «Микрон» (принадлежит АФК «Система») продемонстрировала Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка (РАР; служба подведомствена Минфину) и Союзу производителей алкогольной продукции (СПАП) «программно-аппаратный комплекс для учета алкогольной продукции, выполненный на базе технологии радиочастотной идентификации». «Микрон» договорился провести эксперимент по маркировке с одним из крупнейших производителей алкоголя в России — Beluga Group, проект предполагает маркировку коробок и палет с алкоголем, говорится в письме.

Вопрос маркировки палет и коробов действительно обсуждается «с ведущими производителями микроэлектроники», сообщил РБК представитель РАР. При этом на каждую бутылку, по мнению службы, ставить RFID-метку нельзя: это может привести к существенному подорожанию алкоголя. Стоимость такой метки составит не менее 10 руб. без учета затрат на считыватели. Кроме того, технология не позволяет со 100-процентной гарантией считывать RFID с каждой бутылки в запечатанной коробке. Особенно это касается бутылок, на которых есть металлизированные части, которые мешают считыванию (например, фольга на шампанском). Пока внедрение такой маркировки не должно быть обязательным, заключил представитель РАР.

На вопросы о RFID-маркировке можно будет ответить только после «решения правительства, проведения всех испытаний технологии и оценки их результатов вместе с другими ведомствами и бизнесом», заявил РБК представитель Минпромторга. Представитель Beluga Group от комментариев по поводу эксперимента отказался. На запрос РБК в Минфине и «Микроне» не ответили.

Для алкогольного рынка возможен сценарий, который сейчас реализуется в молочной отрасли — стыковка системы ветеринарной сертификации «Меркурий» и маркировки ЦРПТ, рассуждает источник, близкий к обсуждению. Компания действительно стала оператором эксперимента по отслеживанию готовой молочной продукции с 1 июля.

«Микрон», которому Минпромторг предлагает поручить маркировку алкоголя, входит в концерн РТИ — дочернюю структуру АФК «Система». В ближайшее время «Микрон» разделит одного акционера с ЦРПТ: производитель войдет в совместное предприятие АФК «Система» и «Ростеха».

Со стороны «Ростеха» в совместное предприятие войдут 15 активов, со стороны «Системы» — семь. Закрыть ее сначала планировалось еще в марте 2018 года, позже срок перенесли на начало июня. Контроль над СП получит АФК «Система», доплатив за это 1,5 млрд руб (по материалам РБК).

Опубликовано

Минпромторг протестирует маркировку алкоголя RFID-метками

Минпромторг протестирует маркировку алкогольной продукции RFID-метками, сообщает РБК.

Министр промышленности и торговли Денис Мантуров отправил письмо с предложением рассмотреть такой вариант маркировки алкоголя вице-премьеру и министру финансов Антону Силуанову.

Мантуров отмечает в документе, что в конце мая принадлежащее АФК «Система» ПАО «Микрон» продемонстрировало Росалкогольрегулированию и Союзу производителей алкогольной продукции «программно-аппаратный комплекс для учета алкогольной продукции, выполненный на базе технологии радиочастотной идентификации».

Кроме того, «Микрон» проведёт эксперимент по маркировке коробок и палет с алкоголем совместно с Beluga Group — одним из крупнейших производителей спиртных напитков в России.

В Росалкогольрегулировании РБК подтвердили обсуждение маркировки палет и коробов с производителями микроэлектроники. При этом в ведомстве отметили, что маркировка RFID-метками каждой бутылки нецелесообразна, так как стоимость одного устройства — не менее 10 руб., а технология не позволяет надёжно считывать данные с меток на всех бутылках в коробке. Кроме того, считыванию данных могут мешать металлизированные части бутылок, например фольга.

В Минпромторге на запрос издания ответили, что не могут ответить на вопросы о RFID-маркировке до решения правительства, проведения испытаний и оценки их результатов

Опубликовано

​​В России установят еще 1 млн онлайн-касс

В июле началась активная фаза второй волны кассовой реформы — малый бизнес и некоторые индивидуальные предприниматели должны перейти на пользование контрольно-кассовой техникой, передающей информацию о чеках в Федеральную налоговую службу (ФНС) в онлайн-режиме, сообщают «Ведомости».

На новые кассы в прошлом году перешли организации в сфере торговли, в том числе онлайн-магазины. Теперь выдавать чеки обязаны и те, кто платит ЕНВД (единый вмененный налог), индивидуальные предприниматели с работниками, занимающиеся торговлей и общественным питанием.

За месяц до второго этапа, новыми кассами уже пользовалось 600 000 предпринимателей, зарегистрировавших 1,8 млн онлайн-касс, сообщала ФНС.

Более 80% из них — малый и средний бизнес.

С июля перейти на них должны еще минимум 500 000 компаний с 750 000 кассами, таким образом должно появиться около 1 млн новых касс, оценивает ФНС.

Если организация или предприниматель в сфере торговли или общепита не имеют работников с трудовым договором, они могут отложить переход на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Но если они заключат договор хотя бы с одним работником, то должны будут приобрести и поставить на учёт в налоговой кассу в течение 30 дней.